Gestión fiscal - IRPF
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Objetivos
– Adquirir conocimientos sobre la normativa reguladora del impuesto sobre la renta de las personas físicas
– Conocer los aspectos fundamentales del impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF).
– Saber cuáles son las normas que regulan los rendimientos del trabajo en la Ley 35/2006 y en el Real Decreto 439/2007, para su correcta integración en el IRPF.
– Estar familiarizado con los distintos regímenes de estimación de los rendimientos obtenidos en las actividades económicas del contribuyente del IRPF.
– Estar al tanto de las normas reguladas por la Ley de IRPF que delimitan sobre los rendimientos de capital inmobiliario y mobiliario.
– Conocer las normas de valoración generales y específicas relacionadas con las ganancias y pérdidas patrimoniales, así como sus casos particulares.
– Saber calcular la base liquidable del impuesto atendiendo a las pautas reguladas en su normativa general y de desarrollo.
– Determinar las cuotas que componen el esquema de cálculo del impuesto sobre la renta de las personas físicas
– Identificar los aspectos fundamentales en la tramitación de la declaración del impuesto, las obligaciones formales establecidas por la Ley del IRPF y su reglamento de desarrollo y las normas sobre los pagos a cuenta.
– Saber cuáles son las características de los distintos regímenes especiales y transitorios que regula la Ley 35/2006 y su reglamento de desarrollo, el Real Decreto 439/2007.
Contenidos
- Introducción y conceptos básicos
- Nociones básicas del impuesto
- Clasificación e integración y compensación de rentas. Cálculo de la base imponible
- Rendimientos del trabajo
- Concepto y naturaleza. Rendimiento neto del trabajo
- Reducciones sobre los rendimientos netos del trabajo
- Retribuciones en especie: modalidades y valoración
- Dietas y asignaciones para gastos
- Trabajadores expatriados, impatriados y transfronterizos
- Tratamiento de los rendimientos irregulares
- Actividades económicas
- Rendimiento de actividades económicas
- Régimen de estimación directa
- Libertad de amortización con mantenimiento de empleo de la Ley 4/2008, de 23 de diciembre
- Régimen de estimación objetiva
- Rendimientos de capital
- Ideas previas. Rendimientos de capital
- Rendimientos de capital inmobiliario. Imputación de rentas inmobiliarias
- Rendimientos de capital mobiliario
- Ganancias y pérdidas patrimoniales
- Concepto, delimitación e imputación temporal
- Importe de las ganancias y pérdidas patrimoniales
- Normas específicas de valoración
- Reinversión en los supuestos de transmisión de vivienda habitual
- Compatibilidad de la exención por reinversión con la deducción por adquisición de vivienda habitual
- Ganancias patrimoniales no justificadas
- Individualización de las ganancias y pérdidas patrimoniales
- Elementos patrimoniales afectos y no afectos a actividades económicas
- Base liquidable
- Base liquidable general y del ahorro
- Reducciones de la base imponible general. Tratamiento de los sistemas de previsión social
- Tratamiento de la familia. El mínimo personal y familiar
- Cálculo del impuesto y deducciones
- Cuestión previa
- Cuantía íntegra estatal
- Cuantía íntegra autonómica. Escala autonómica del IRPF
- Cuota líquida
- Cuota diferencial. Otras deducciones
- Resultado de la declaración
- Obligaciones formales
- Declaración del impuesto. Declaración tributaria especial del Real Decreto-Ley 12/2012, de 30 de marzo
- Contabilidad, registros y facturación
- Retenciones
- Pagos fraccionados
- Regímenes especiales y regímenes transitorios
- Regímenes especiales
- Regímenes transitorios